### 文化旅游业增值税税率
6%，旅行社一直实行差额征税。即使现在增值税成本可全抵，6%税率仍高于原5%营业税税率。这是服务业营改增的结果。

比如营业收入100万元，成本90万元，按营业税计税额为：(营业收入 - 营业成本)×5% = 5000元，即应缴营业税5000元。若按增值税征收，成本的进项税 = 90万元 / 1.06×6% = 50943.39元，增值税销项税 = 100万元 / 1.06×6% = 56603.77元，应缴增值税 = 销项税 - 进项税，即5660.38元，增值税比原营业税税负增加660.38元。

### 小规模旅游公司增值税税率
法律主观：
1. 小规模纳税人增值税税率标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
2. 已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
3. 自2018年5月1日起执行。
4. 原适用17％、11％税率的，税率分别调整为16％、10％。

为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：
1. 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的，税率分别调整为16％、10％。
2. 纳税人购进农产品，原适用11％扣除率的，扣除率调整为10％。
3. 纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额。
4. 原适用17％税率且出口退税率为17％的出口货物，出口退税率调整至16％。原适用11％税率且出口退税率为11％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10％。
5. 外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的

### 各行业的增值税税率
1. 增值税税率16%的行业：提供加工、修理、修配劳务。销售或进口货物（另有列举的货物除外）。提供有形动产租赁服务。
2. 增值税税率10%的行业：粮食等农产品、食用植物油、食用盐。自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。粮食、食用植物油。饲料、化肥、农药、农机、农膜。国务院规定的其他货物。转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。
3. 增值税税率6%行业：金融服务、增值电信服务、现代服务（租赁服务除外）、提供生活服务、销售无形资产、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务
4. 增值税零税率的行业：国际运输服务、航天运输服务。向境外单位提供的完全在境外消费 的相关服务。财政局和国家税务总局规定的其他服务。纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
5. 增值税征收率3%的行业：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
6. 增值税征收率5%的行业：
- 销售不动产：
- 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
- 小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。
- 房地产开发企业中的一般纳税人，销售，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照5%的征收率计税。
- 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。
- 其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
- 不动产经营租赁服务：
- 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
- 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
- 其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
- 个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
- 一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
- 中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
- 选译差额纳税的劳务派遣、安全保护服务。
- 一般纳税人提供人力资源外包服务。
- 一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费。

【法律依据】《增值税暂行条例实施细则》第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：
(一)销售货物的，为月销售额5000 - 20000元;
(二)销售应税劳务的，为月销售额5000 - 20000元;
(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300 - 500元。前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

# 增值税税率全知道，一文带你了解各行业纳税详情
增值税税率对于企业和个人来说至关重要，它直接影响着经济活动中的成本与收益。不同行业的增值税税率差异较大，文化旅游业、小规模旅游公司以及其他众多行业都有各自特定的税率标准。

文化旅游业增值税税率为6%，旅行社实行差额征税。即便成本可全抵，此税率仍高于原营业税税率。如营收100万、成本90万，营业税应缴5000元，增值税则为5660.38元，税负增加660.38元。

小规模旅游公司增值税税率有其标准，年应征销售额500万元及以下为小规模纳税人。2018年相关政策调整了税率，如原17％、11％税率分别调为16％、10％，还有一系列关于农产品扣除率、出口退税率等的调整。

各行业增值税税率更是多样。16%税率适用于加工、修理修配劳务等；10%税率涵盖粮食等农产品等众多货物及部分服务；6%税率涉及金融、增值电信等多种服务；零税率用于国际运输服务等特定情况；征收率3%适用于小规模纳税人部分业务；征收率5%则用于销售不动产等特定行为。

了解这些增值税税率知识，能帮助企业准确核算成本，合理规划经营活动，避免税务风险，在合法合规的前提下实现经济效益最大化。无论是创业新手还是资深企业管理者，都应深入掌握增值税税率相关内容，为企业发展保驾护航。

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[Q]：文化旅游业增值税税率是多少？
[A]：文化旅游业增值税税率为6%，旅行社一直实行差额征税。
[Q]：小规模旅游公司增值税税率标准是什么？
[A]：小规模纳税人增值税税率标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
[Q]：原适用17％、11％税率的在何时调整？调整后是多少？
[A]：自2018年5月1日起执行，原适用17％、11％税率的，税率分别调整为16％、10％。
[Q]：增值税税率16%的行业有哪些？
[A]：提供加工、修理、修配劳务。销售或进口货物（另有列举的货物除外）。提供有形动产租赁服务。
[Q]：增值税税率10%的行业包括什么？
[A]：粮食等农产品、食用植物油、食用盐等众多货物及转让土地使用权等部分服务。
[Q]：增值税征收率5%的行业有哪些情况？
[A]：销售不动产（如一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产等多种情况）、不动产经营租赁服务（如一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产等多种情况）等。
[Q]：增值税零税率的行业有哪些？
[A]：国际运输服务、航天运输服务。向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务。财政局和国家税务总局规定的其他服务。纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
[Q]：增值税起征点的幅度是如何规定的？
[A]：销售货物的，为月销售额5000 - 20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000 - 20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300 - 500元。